Kostentreiber im Finanzierungsbereich vermeiden

– Wie definieren und berechnen sich Finanzierungskosten?

Heute ist es völlig normal, dass Unternehmen und auch Privatpersonen einen Kredit aufnehmen, um auf diese Weise zum Beispiel Investitionen tätigen zu können (Unternehmen) oder auch verschiedenen Formen von Konsumausgaben bezahlen zu können. Vor allem wenn ein neues Auto gekauft oder eine Immobilie gebaut bzw. angeschafft werden soll, wird von privater Seite aus ein Darlehen in Anspruch genommen. Auch wenn es bei einem regelmäßigen Einkommen heute meistens kein Problem ist, von den Banken ein Darlehen zu erhalten, so sollten besonders private Kreditnehmer nicht außer Acht lassen, dass die Darlehensnutzung immer auch mit nicht unerheblichen Kosten verbunden ist.

Diese Kosten, die im Zusammenhang mit einem Bankkredit entstehen, werden auch als Finanzierungskosten bezeichnet. Diese Kosten können im gewerblichen Bereich auch von steuerlichem Interesse sein, während man bei rein privaten Ausgaben die Kosten für die Finanzierung normalerweise nicht von der Steuer absetzen kann. Den weitaus größten Teil der gesamten Finanzierungskosten machen in der Regel die Kreditzinsen aus, die je nach Kreditart und Marktlage zwischen drei und zehn Prozent pro Jahr betragen können. Für den Kreditnehmer sind die Zinsen stets Aufwendungen, die im Rahmen der Kapitalbeschaffung anfallen. Steuerlich absetzbar sind diese Zinsen jedoch immer nur dann, wenn die Finanzierung zu gewerblichen Zwecken dient.

Das kann zum Beispiel dann der Fall sein, wenn man mit dem Kredit eine Immobilie finanziert, diese anschließend vermietet und Mieteinnahmen erzielt, was eindeutig ein gewerblicher Zweck ist. Aber nicht nur die Kreditzinsen gehören zu den Finanzierungskosten, sondern zum Beispiel auch das Disagio, welches als Zinsabschlag ebenfalls bei manchen Krediten genutzt wird. Auch etwaige Gebühren, die in direktem Zusammenhang mit der Kreditnutzung stehen, wie zum Beispiel Bearbeitungsgebühren oder Kontoführungsgebühren, gehören natürlich zu den Finanzierungskosten. In den Bereich der Finanzierungskosten fallen darüber hinaus auch Provisionen und Vermittlungsgebühren, die meistens dann anfallen, wenn man den Kredit über einen Kreditvermittler erhalten hat.

Zu den sogenannten indirekten Finanzierungskosten gehören dann noch verschiedene Ausgaben, die durch die Tatsache der Kreditaufnahme mittelbar entstehen. Bei einem Immobilienkredit zählen dazu in erster Linie die Notargebühren und Grundbuchgebühren. Diese fallen deshalb an, weil die Grundschuld oder Hypothek als Sicherheit für einen Immobilienkredit in das Grundbuch eingetragen werden muss, was für den Kreditnehmer einen weiteren Kostenfaktor bedeutet. Zurückkommend auf die gewerbliche Nutzung der Finanzierung sind nahezu alle Finanzierungskosten steuerlich absetzbar, und zwar entweder als Betriebsausgaben oder als Werbungskosten. Dazu zählen die bereits genannten Kreditzinsen, das Disagio, sämtliche Gebühren, Notarkosten und Grundbuchkosten, Schätzkosten, Bereitstellungszinsen und eine eventuell anfallende Avalprovision.
(er)

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