Beispiele und Definition von Sonderausgaben

– Welche Sonderausgaben sind steuerlich absetzbar?

Im Rahmen der Einkommensteuer gibt es eine Reihe von Ausgaben, die man steuerlich absetzen kann. Mit steuerlich absetzen ist gemeint, dass man diese Ausgaben im Rahmen der Einkommensteuererklärung angeben kann und dadurch schließlich das zu versteuernde Einkommen reduziert wird. Die Ausgaben werden also nicht direkt von der zu zahlenden Steuer abgezogen, sondern praktisch einen Schritt vorher, denn sie senken die Höhe der Einkünfte, auf deren Grundlage erst die Steuerschuld berechnet wird.

Die abzugsfähigen Ausgaben lassen sich in drei große Bereiche einteilen, nämlich in die Werbungskosten, die außergewöhnlichen Belastungen und die Sonderausgaben. Bei den Sonderausgaben handelt es sich um Aufwendungen, die weder in den Bereich der Werbungskosten noch in den Bereich der Betriebsausgaben fallen. Man unterscheidet bei den Sonderausgaben zwischen vier unterschiedlichen Hauptarten, wobei jeder Hauptart im Einzelnen dann noch die speziellen Sonderausgaben im Detail zugeordnet werden können. Bei diesen vier Hauptarten handelt es sich um die allgemeinen Sonderausgaben, die Altersvorsorgeaufwendungen, andere Vorsorgeaufwendungen und sonstige Aufwendungen. Die meisten Sonderausgaben fallen in den Bereich der allgemeinen Sonderausgaben, die meistens sogar ohne betragliche Begrenzung von der Summe der Einkünfte abgezogen werden können. Zu diesen allgemeinen Sonderausgaben zählen zum Beispiel Unterhaltsleistungen, die an den geschiedenen Ehepartner zu zahlen sind. Diese können jedoch nur bis zu 13.805 Euro im Jahr abgesetzt werden.

Ferner zählen zu den allgemeinen Sonderausgaben auch Renten und dauernde Lasten, die Kirchensteuer und auch Betreuungskosten für ein im Haushalt lebendes Kind können bis zu einer gewissen Höhe abgesetzt werden. Das ist in der Praxis zum Beispiel dann der Fall, wenn Kindergartengebühren anfallen oder eine Tagesmutter bezahlt wird. Nicht mehr als Sonderausgaben abgesetzt werden können hingegen Steuerberatungskosten (seit 2006). Gibt man keine der zuvor aufgeführten Sonderausgaben detailliert an, so wird ein Pauschbetrag von 36 Euro von den Gesamteinkünften abgezogen. Zu der zweiten Art von Sonderausgaben, den Altersvorsorgeaufwendungen, zählen in erster Linie die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung. Zudem sind ebenfalls Beiträge zu bestimmten Privaten Rentenversicherungen als Altersvorsorgeaufwendungen absetzbar, zum Beispiel Beiträge zu so genannten Riester-Sparverträgen.

Zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen zählen in erster Linie verschiedene Versicherungen, deren Beiträge man ebenfalls steuerlich geltend machen kann. Zu diesen Versicherungen gehört zum Beispiel die Arbeitslosenversicherung, eine Berufsunfähigkeitsversicherung, die Kranken- und Pflegeversicherung, eine private Unfallversicherung, im Grunde alle Arten von Haftpflichtversicherungen und auch Beiträge zu einer Lebensversicherung zählen zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Bleiben noch die sonstigen Sonderausgaben. In den Bereich fällt im Grunde nur eine Sorte von Aufwendungen, nämlich diejenigen Ausgaben, die aufgrund einer Sanierung eines Baudenkmals anfallen, welches anschließend bewohnt werden soll. Über einen Zeitraum von zehn Jahren können hier jährlich neun Prozent der Sanierungskosten als sonstige Sonderausgaben abgesetzt werden. (er)

weitere Artikel
Kosten seiner Eigentumswohnung steuerlich absetzen?

Viele der Kosten für die Eigentumswohnung können steuerlich abgesetzt werden. Bereits der Kauf des Wohneigentums kann bei der jährlichen Steuererklärung mit angegeben werden. In welcher Höhe sich dieser Kauf steuermindernd ...weiter

Erklärung und Funktionsweise des Devisenhandels

Zu den beliebten spekulativen Finanzinstrumenten, die von normalen Anlegern genutzt werden können, gehören mittlerweile seit Jahren Devisen. Früher waren fremde Währungen in erster Linie aus dem Urlaub bekannt, wenn beispielsweise ...weiter

MiFID Richtlinien, Vorschriften und Umsetzungen

In Deutschland sowie in der gesamten Europäischen Union gibt es mittlerweile bezüglich der Finanzmärkte relativ strenge Regeln und Auflagen. Zwar kritisieren zahlreiche Experten nach wie vor, dass diese Regulierungen nicht ...weiter

Nebenkosten und Gebühren bei Kreditaufnahme

Wenn es um die Kosten eines Darlehens geht, dann denken die weitaus meisten Verbraucher natürlich zunächst einmal an die Kreditzinsen, die der Kreditgeber verlangt. Tatsächlich handelt es sich dabei um ...weiter

Steuerersparnisse durch Alterseinkünftegesetz nutzen

In Deutschland wird mittlerweile viel für die Altersvorsorge getan, wobei auch der Staat immer mehr Unterstützung gibt. Zunächst einmal ist es natürlich nach wie vor die gesetzliche Rentenversicherung, die für ...weiter